放宽税收等市场化政策落实创新驱动发展战略棱果芥属

放宽税收等市场化政策落实创新驱动发展战略 放宽税收等市场化政策落实创新驱动发展战略



　　科技创新是引领发展的第一动力。党的十九大报告明确要求，深化科技体制改革，建立以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系，促进科技成果转化。与发达国家相比，现阶段中国存在研发投入不足、科技成果转化率低，芯片、新材料等领域的核心技术仍为国外控制等卡脖子问题。而这样一些问题背后，反映了市场机制在推动创新驱动中的作用不足，财税政策等市场化手段对企业科学技术创新投入的激励作用有限，企业并没有真正成为科学技术创新的主体。习近平总书记在全国科学技术创新大会上曾指出，要发挥市场在资源配置中的决定性作用，让机构、人才、资金、项目都充分活跃起来，形成推动科学技术创新强大合力。为进一步发挥税收政策在创新驱动中的激励作用，促进市场改革与创新驱动同频共振，提出以下建议。

　　一是深化科学技术创新管理体制改革，健全资源配置市场化机制，激发创新驱动内生动力。创新驱动内生土大戟能力的培育、企业创新市场主体作用的发挥，除依靠企业自身外，更需要体制机制的有力支撑。以研发费用加计扣除为例，目前政策在国家层面制定后，在实际执行层面缺乏具体实施细则，管理职能分散在科技、财政、税务等多部门，难以形成政策合力，导致各地实施效果参差不齐。建议在国家层面成立类似中央深改委或国务院金稳委这样跨部门、跨职能、产学研一体的科学技术创新发展委员会，负责科学技术创新工作的统筹协调和整体推进，将现有分散在各部门的创新管理职能资源整合。在科创委领导下，建立健全主要由市场决定的创新资源配置和科技成果转化评价机制，将各项税收优惠政策的狭叶鸡桑实施标准化、线上化、透明化，变企业找政策为政策找企业，减少由于职能分散、规则不明晰所导致的权力寻租。

　　二是完善包括研发费用加计扣除、税收返还和抵免、股权投资税收优惠在内的一揽子税收优惠政策，鼓励中小企业创新。中小企业在促进经济稳步的增长、技术创新等方面具有不可替代的及其重要的作用，但享受到的税收优惠却十分有限。2016~2019年，研发费用加计扣除平均每年减免企业所得税2200亿元，但受惠企业不足2万家，多是大中型企业。为鼓励中小企业创新，建议进一步完善涵盖研发费用加计扣除、税收抵免和返还、股权投资税收优惠等在内的科学技术创新税收优惠政策体系。加计扣除方面，进一步放宽享受税收优惠政策的研发范围，将基础研发投入加计扣除比例从75%提高至100%，将加计扣除追溯期从3年提高到5年。税收返还和抵免方面，对中小企业当年不足抵扣的研发费用以现金形式返还税收。针对重点行业领域，实行研发费用税收抵免政策，按一定比例直接从应缴所得税额中扣除。股权投资税收优惠方面，对初创科技型企业的风险投资资本利得适用单独低税率，减免所得税或提高应税所得额抵扣比例，对一定比例的技术入股给予税收减免，吸引更多社会资本参与到中小企业创新活动中。

　　三是聚焦重点难点，通过税收优惠鼓励大型龙头企业加大研发投入，推动科学技术创新的产业化。大型龙头企业对推动重大科学技术创新的产业化四叶重楼具有不可替代的作用，但同时也面临研发投入巨大、科技成果转化风险高等问题。以华为公司为例，2020年华为公司研发投入1400亿元，占营收比重高达17%。为鼓励大型龙头企业创新研发投入和产业化落地，建议完善研发费用加计扣除和阶梯制税收优惠。加计扣除方面，针对龙头企业研发人员多、投入大的特点，将加计扣除范围由项目制扩大到企业内参与科技研发的全部人员，鼓励企业加大高精尖领域人才投入。阶梯制税收优惠方面，实行阶段性成果的梯次化税收优惠政策，降低龙头企业科技成果转化的风险和成本，推动产业化。对于解决卡脖子问题的重大科学技术创新研发投入，按一定比例进行税收抵免和返还。